? ? 一、單項選擇題 ????1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是（????）。 ????A.貸款業(yè)務(wù) ????B.縫紉業(yè)務(wù) ????C.加工業(yè)務(wù) ????D.商品期貨業(yè)務(wù) ???【答案】A ???【知識點】營業(yè)稅的征稅范圍與增值稅征稅范圍的區(qū)分 ???【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在*人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)，選項A屬于營業(yè)稅“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。選項B：縫紉業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；選項C：提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍的應(yīng)稅勞務(wù)；選項C：貨物期貨，包括商品期貨和貴金屬期貨，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅。 ?? ????2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于*境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是（????）。 ????A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 ????B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 ????C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 ????D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。 ???【答案】D ???【知識點】企業(yè)所得稅中所得來源地的規(guī)定 ???【解析】選項D：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。 ?? ????3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除折舊費的是（????）。 ????A.未投入使用的房屋 ????B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) ????C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備 ????D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) ???【答案】A ????【知識點】固定資產(chǎn)的稅收處理 ????【解析】下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)（選項C）；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（選項B）；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)（選項D）；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計提折舊扣除的固定資產(chǎn)。 ?? ????4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（????）。 ????A.企業(yè)接受社會捐贈收入 ????B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入 ????C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款 ????D.國債利息收入 ???【答案】D ???【知識點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠--免稅收入 【解析】選項ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；選項D：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入的范圍。 ???5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是（????）。 ?? A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社 ?? B.公園自用的辦公用房 ?? C.個人所有的*普通居住用房 ?? D.*機(jī)關(guān)的職工食堂 ???【答案】A ???【知識點】房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠 ???【解析】選項A：宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅；選項B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，其自用的房產(chǎn)，是指供公共參觀游覽的房屋及其管理單位的辦公用房屋；選項C：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項D：*機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。 ?? 6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（????）。 ????A.出售房屋的個人 ????B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè) ????C.購買房屋的個人 ????D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè) ???【答案】A 【知識點】契稅的納稅人 【解析】契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為，所以選項BCD屬于契稅納稅人，選項A不屬于契稅納稅人。 ?? ????7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（????）。 ????A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè) ????B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè) ????C.某市*出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商 ????D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院 ???【答案】B ???【知識點】土地增值稅征稅范圍 【解析】選項A：房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項B：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，屬于土地增值稅的征稅范圍；選項C：出讓國有土地的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項D：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過*境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、*機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，屬于不征收土地增值稅的房地產(chǎn)贈與行為，不征收土地增值稅。 ????8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（????）。 ????A.城市土地 ????B.縣城土地 ????C.農(nóng)村土地 ????D.建制鎮(zhèn)土地 ???【答案】C 【知識點】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍 ??【解析】凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于*所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，不包括農(nóng)村的土地。 ?? ????9.甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為（????）元。 ????A.5 ????B.10 ????C.15 ????D.20 ???【答案】C ???【知識點】印花稅的征稅范圍、印花稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 ???【解析】印花稅征稅范圍中的權(quán)利、許可證照，包括**發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證，不包括稅務(wù)登記證。權(quán)利、許可證照的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的件數(shù)。甲公司應(yīng)繳納的印花稅稅額=3×5=15（元）。 ?? ????10.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（????）。 ????A.捕撈漁船 ????B.非機(jī)動駁船 ????C.養(yǎng)殖漁船 ????D.軍隊專用船舶 ???【答案】B ???【知識點】船舶噸稅的稅收優(yōu)惠 ???【解析】下列船舶免征船舶噸稅：（1）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；（2）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；（3）噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；（4）非機(jī)動船舶（不包括非機(jī)動駁船）；（5）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（6）避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營或者拆解，并不上下客貨的船舶；（7）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；（8）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。 ?? ??11.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是（????）。 ????A.變更稅務(wù)登記 ????B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 ????C.注銷稅務(wù)登記 ????D.外出經(jīng)營報驗登記 ???【答案】C ???【知識點】注銷稅務(wù)登記 ???【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。 ?? ????12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是（????）。 ????A.60日 ????B.45日 ????C.30日 ????D.15日 ???【答案】D ???【知識點】對納稅人財務(wù)會計制度及其處理方法的管理 ???【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 ?? ????13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是（???）。 ????A.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 ????B.商品房銷售發(fā)票 ????C.商業(yè)零售發(fā)票 ????D.鐵路客票 ???【答案】D ???【知識點】發(fā)票的種類 【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通*國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。 ????14.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（????）。 ????A.申請人 ????B.被申請人 ????C.第三人 ????D.行政復(fù)議機(jī)關(guān) ???【答案】D ???【知識點】行政復(fù)議參加人 ???【解析】行政復(fù)議參加人是指具體參加行政復(fù)議活動全過程，以保護(hù)其合法權(quán)益不受非法侵害的人。行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。 ?? ????15.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院*審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是（????）。 ????A.5日 ????B.10日 ????C.15日 ????D.30日 ???【答案】C ???【知識點】民事訴訟（判決） ???【解析】當(dāng)事人不服法院*審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。 ?? 16.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是（???）。 ????A.降級 ????B.記大過 ????C.撤職 ????D.沒收違法所得 ???【答案】D ???【知識點】法律責(zé)任的種類（行政責(zé)任） ???【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據(jù)《公務(wù)員法》，對違法違紀(jì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任的公務(wù)員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。 ?? ????17.王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是（????）。 ????A.6個月 ????B.12個月 ????C.18個月 ????D 24個月 ???【答案】C ???【知識點】失業(yè)保險 ???【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月；累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月；累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。 ?? ????18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（????）。 ????A.基本存款戶 ????B.單位銀行卡賬戶 ????C.專業(yè)存款戶 ????D.臨時存款戶 ???【答案】A ???【知識點】各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用 【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。 ????19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（????）。 ????A.可用于支取現(xiàn)金 ????B.開證申請人可以是個人 ????C.有效期最長不超過9個月 ????D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證 ???【答案】D ???【知識點】國內(nèi)信用證 【解析】（1）國內(nèi)信用證（以下簡稱信用證），是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾；（2）我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證；（3）信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（4）信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。 ????20.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（????）。 ????A.王某 ????B.胡某 ????C.陳某 ????D.黃某 ???【答案】A ???【知識點】票據(jù)權(quán)利與責(zé)任 【解析】（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票據(jù)權(quán)利；（2）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。 21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（???）。 ????A.郵政公司發(fā)行報紙 ????B.汽修公司修理汽車 ????C.建筑公司修繕房屋 ????D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù) ???【答案】B ???【知識點】增值稅征稅范圍與營業(yè)稅征稅范圍的區(qū)分 ???【解析】選項A：郵政*發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅；其他單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅；選項B：提供加工、修理修配勞務(wù)，屬于增值稅征稅范圍中的應(yīng)稅勞務(wù)；選項C：修繕房屋屬于營業(yè)稅“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍；選項D：物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)，屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。 ?? ????22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（????）。 ????A.117×17%=19.89萬元 ????B.（117 11.7）×17%=21.879萬元 ????C.117/（1 17%）×17%=17萬元 ????D.（117 11.7）/（1 17%）×17%=18.7萬元 ???【答案】B 【知識點】進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計算 ???【解析】甲公司應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格 關(guān)稅）×增值稅稅率=（117 11.7）×17%=21.879（萬元）。 ?? ????23.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（????）。 ????A.廣告設(shè)計 ????B.有形動產(chǎn)租賃 ????C.不動產(chǎn)租賃 ????D.鑒證咨詢服務(wù) ???【答案】C ???【知識點】營業(yè)稅改征增值稅試點的征稅范圍、稅目 ???【解析】“營改增”試點征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，其中部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)（選項B）和鑒證咨詢服務(wù)（選項D）。選項A：廣告設(shè)計屬于文化創(chuàng)意服務(wù)中的廣告服務(wù)。選項C：不動產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的征稅范圍。 ?? ????24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（????）。 ????A.（10 0.585 2.34）×10%=1.2925萬元 ????B.（10 0.585）×10%=1.0585萬元 ????C. [10 （0.585 2.34）/（1 17%）]×10%=1.25萬元 ????D.[10 0.585/（1 17%）]×10%=1.05?萬元 ???【答案】C ???【知識點】價外費用及消費稅應(yīng)納稅額的計算 ???【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費屬于消費稅的價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅=[10 （0.585 2.34）/（1 17%）]×10%=1.25（萬元）。 ?? ???二、多項選擇題 ????1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有（???）。 ????A.仲裁事項 ????B.選定的仲裁委員會 ????C.選定的仲裁員 ????D.請求仲裁的意思表示 ???【答案】ABD ???【知識點】仲裁（仲裁協(xié)議） ???【解析】仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)具有下列內(nèi)容：（1）請求仲裁的意思表示；（2）仲裁事項；（3）選定的仲裁委員會。 ?? ????2.我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（??）。 ????A.免稅收入 ????B.加計扣除 ????C.減計收入 ????D.稅額抵免 ???【答案】ABCD ???【知識點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 ???【解析】選項ABCD均屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。 ?? ????3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有（????）。 ????A.加收滯納金 ????B.罰款 ????C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證 ????D.征收稅款 ???【答案】BC 【知識點】稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟 ??【解析】申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)該先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的再申請行政訴訟。 ?? ????4.下列各項中應(yīng)計入到關(guān)稅完稅價格中的有（???）。 ????A.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費 ????B.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)費 ????C.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費 ????D.向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)費用 ???【答案】ABCD ???【知識點】關(guān)稅完稅價格 ???【解析】一般貿(mào)易下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運(yùn)費、保險費和其他勞務(wù)費等費用構(gòu)成的一種價格。 ????5.下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有（）。 ????A.企業(yè)與*簽訂的土地使用權(quán)出讓合同 ????B.……法律咨詢合同 ????C. ????D.企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同 ???【答案】ACD ???【知識點】印花稅的征稅范圍 【解析】印花稅的征稅范圍包括：購銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權(quán)利、許可證照。其中技術(shù)合同中的技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項目的分析、論證、評價、預(yù)測和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。 ??6.下列各項中，應(yīng)計入到資源稅銷售額的有（???）。 ????A.收取的價款 ????B.收取的包裝費 ????C.收取的增值稅銷項稅額 ????D.收取的運(yùn)輸裝卸費 ???【答案】ABD ???【知識點】資源稅計稅依據(jù) ???【解析】選項C：資源稅的銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運(yùn)輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。 ?? ????7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動報酬支付的下列表達(dá)中，正確的有（????）。 ????A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實物等 ????B.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資 ????C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后即支付工資 ????D.約定支付工資的日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付 ???【答案】BCD ???【知識點】勞動合同的主要內(nèi)容 【解析】選項A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。 ????8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校????）。 ????A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的 ????B.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而終止勞動合同的 ????C.用人單位被責(zé)令關(guān)閉而終止勞動合同的 ????D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的 ???【答案】ABCD ???【知識點】勞動合同的解除和終止 【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形：（1）由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的；（2）勞動者符合“隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的；（3）用人單位符合“提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后可以解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的；（4）用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動合同的；（5）除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的；（6）以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終止的；（7）用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的（選項A）；（8）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的（選BCD）；（9）法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動合同應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)钠渌樾巍?#13; ????9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動派遣的下列表達(dá)中，正確的有（????）。 ????A.勞動合同關(guān)系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間 ????B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位 ????C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬 ????D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會 ???【答案】AB ???【知識點】集體合同與勞務(wù)派遣 【解析】（1）選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利。用工單位應(yīng)當(dāng)按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的勞動者實行相同的勞動報酬分配方法；（2）選項D：被派遣勞動者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護(hù)自身的合法權(quán)益。 ????10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有（????）。 ????A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月 ????B.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月 ????C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿 ????D.病假工資可以低于當(dāng)?shù)?工資標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得抵御當(dāng)?shù)?工資標(biāo)準(zhǔn)的80% ???【答案】ABCD ???【知識點】基本醫(yī)療保險 【解析】（1）選項AB：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月；5年以上的為6個月。（2）選項C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。（3）選項D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)?工資標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)?工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。 11.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會保險基金管理運(yùn)營的下列表達(dá)中，正確的有（???）。 ????A.社會保險基金?？顚Ｓ?#13; ????B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算 ????C.社會保險基金存入財政專戶，通過預(yù)算實現(xiàn)收支平衡 ????D.基本養(yǎng)老保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行市級統(tǒng)籌 ???【答案】ABC ???【知識點】社會保險基金管理運(yùn)營 【解析】選項D：基本養(yǎng)老保險基金逐步實行*統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌。 ????12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有（????）。 ????A.將購進(jìn)的貨物分配給股東 ????B.將購進(jìn)的貨物用于修繕廠房 ????C.將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶 ????D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利 ???【答案】BD 【知識點】不得抵扣的進(jìn)項稅額 ????【解析】選項BD：一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額；選項AC：將購進(jìn)的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應(yīng)視同銷售計算增值稅銷項稅額，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。 ?? ????13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的有（????）。 ????A.卷煙 ????B.成品油 ????C.白酒 ????D.小汽車 ???【答案】AC ???【知識點】消費稅稅率 ???【解析】選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅；選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅；選項D：小汽車實行從價定率辦法計征消費稅。 ?? ????14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（????）。 ????A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 ????B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天 ????C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天 ????D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 ???【答案】BCD ???【知識點】消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 【解析】選項A：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。 ????15.甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有（????）。 ????A.公益性捐贈支出200萬元 ????B.職工福利費支出160萬元 ????C.職工教育經(jīng)費支出40萬元 ????D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元 ???【答案】AB ???【知識點】所得稅前限額扣除項目 ???【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元），實際發(fā)生捐贈支出200萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210（萬元），實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項C：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬元），實際發(fā)生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除；選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅稅前扣除。 ?? 三、判斷題 ????1.職工參加生育保險，應(yīng)當(dāng)由本人向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納生育保險費。（????） ???【答案】× ???【知識點】生育保險 【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照*規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。 ????2.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（????） ???【答案】× ???【知識點】商業(yè)匯票 【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。 ????3.納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（????） ???【答案】√ ???【知識點】不得抵扣的進(jìn)項稅額 ?? ????4.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。（????） ???【答案】√ ???【知識點】企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 ?? ????5.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免予繳納關(guān)稅。（????） ???【答案】√ ???【知識點】關(guān)稅稅收優(yōu)惠 ?? 6.納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。（????） ???【答案】× ???【知識點】資源稅征稅范圍 ???【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅。 ?? ????7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（????） ???【答案】× ???【知識點】納稅申報 ???【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。 ?? ????8.買賣合同當(dāng)事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)予受理。（????） ???【答案】× ???【知識點】仲裁 【解析】沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。 ????9.甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。（????） ???【答案】√ ???【知識點】勞動合同的訂立 【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政*責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 ????10.用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。（????） ???【答案】√ ???【知識點】勞動合同的主要內(nèi)容 【解析】用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。 四、不定項選擇題 ????（一） ????2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌。戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。 ????要求： ????根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。 ????1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是（???）。 ???【知識點】票據(jù)行為 【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。 ????2.乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期的，應(yīng)視為（???）。 ???【知識點】票據(jù)行為 【解析】根據(jù)規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。 ????3.戊公司有權(quán)向（???）追索。 ???【知識點】票據(jù)追索 【解析】持票人可以向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據(jù)進(jìn)行承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，戊公司僅有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進(jìn)行追索。 ????4.戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時間為（???）。 ???【知識點】票據(jù)追索 【解析】商業(yè)匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起6個月內(nèi)，即2013年11月15日之前向乙公司追索。 （二） ????甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營*，各經(jīng)營*業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： ????（1）提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。 ????（2）提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。 ????（3）經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機(jī)收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。 ????（4）舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費支出3萬元。 ????已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。 ????1.甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項目計算繳納營業(yè)稅的有（????）。 ????A.提供住宿服務(wù) ????B.經(jīng)營游藝場 ????C.提供餐飲服務(wù) ????D.舉辦時裝表演 ???【答案】AC ???【知識點】營業(yè)稅稅目中服務(wù)業(yè)項目 ???【解析】服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。選項B：按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅；選項D：按文化體育業(yè)計算繳納營業(yè)稅。 ?? ????2.甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中，正確的是（????）。 ????A.（130-90）×5% （140-120）×3%=2.6萬元 ????B.（130-90）×3% （140-120）×5%=2.2萬元 ????C.（130 140）×5%=13.5萬元 ????D.（130 140-90-120）×20%=12萬元 ???【答案】C ???【知識點】服務(wù)業(yè)營業(yè)額的確定 ???【解析】提供住宿、餐飲服務(wù)業(yè)的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)收取的全部價款和價外費用，是需要全額計算繳納營業(yè)稅的，沒有扣除項目，所以這里支付的住宿成本和餐飲成本不得在營業(yè)額中扣除。甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅=（130 140）×5%=13.5（萬元）。 ?? ????3.甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的有（????）。 ????A.（25 10）×5%=1.75萬元 ????B.（25 10 2）×3%=1.11萬元 ????C.（25 10 2 8）×20%=9萬元 ????D.（25 10 2 8-6.5）×20%=7.7萬元 ???【答案】C ???【知識點】娛樂業(yè)營業(yè)額的確定 ???【解析】納稅人提供娛樂業(yè)勞務(wù)，應(yīng)該按照收取的全部營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅，不得扣除任何項目（如支付的租金）。甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=（25 10 2 8）×20%=9（萬元）。 ?? ????4.舉辦時裝表演活動應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（???）。 ???【知識點】文化體育業(yè)營業(yè)額的確定 ???【解析】單位和個人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費用后的余額為營業(yè)額。但是支付給演員的勞務(wù)費支出是不得扣除的。 ???所以舉辦時裝表演活動應(yīng)繳納的營業(yè)稅=17×3%=0.51（萬元）。